Merverdiavgift
Merverdiavgiften er en omsetningsavgift som skal beregnes på alle ledd i omsetnings-?kjeden. Staten krever inn merverdiavgift på salg av varer og tjenester som blir solgt i Norge. Det finnes imidlertid tjenester som er unntatt fra beregning av merverdiavgift, som for eksempel helsetjenester og undervisning.
Det er bare virksomheter som er registrerte i Merverdiavgiftsregisteret som skal beregne merverdiavgift. Du skal derfor ikke legge til merverdiavgift dersom du selger noe som privatperson, eller dersom du ikke har nådd registreringsgrensen på kroner 50.000,- i Merverdiavgiftsregisteret. Er du en nyregistrert bedrift, som ikke er registrert i Merverdiavgiftsregisteret, selges de første varer/?tjenester uten mva. Disse salgene skal ikke etterfaktureres for mva når du blir mva-?registrert. Det skal imidlertid beregnes mva av hele fakturabeløpet for den faktura som er med på å trekke salget over registreringsgrensen på kroner 50.000,-.
Avgiftsplikten ikke knyttet til hvem som driver virksomheten, men til hva som omsettes. I utgangspunktet er alt salg av varer og tjenester mvapliktig med mindre det er gitt et unntak for dette. §5 i merverdiavgiftsloven spesifiserer hva som faller utenfor loven:
- helse– og sosiale tjenester
- undervisning
- finansielle tjenester
- museer
- teatre
- kunstnerisk fremføring
- samleobjekter
- fast eiendom
- guidetjenester
Vi har 4 forskjellige satser for mva:
- 25% av omsetningen (generell sats)
- 14% av omsetningen av næringsmidler (mat)
- 8% av omsetningen av transport/romutleie/kinobilletter
- Nullsats – slag av varer/tjenester til utlandet.
Det skal betales inn mva først når omsetningen har oversteget 50 000,- på en 12 mnds periode Mva-oppgjøret skjer 6 ganger i året. Omsetningsoppgaven fylles ut og sendes inn til skattekontoret senest en måned og 10 dager etter terminens slutt. Oppgjøret for 1. termin, som gjelder januar/februar, skal betales 10. april, (se tabell under). Det er mulig å levere terminoppgavene elektronisk over Internett.
Termin Oppgaveperiode Betalingsfrist 1 januar og februar 12. april 2 mars og april 10. juni 3 mai og juni 31. august 4 juli og august 10. oktober 5 september og oktober 10. desember 6 november og desember 10. februar
Utgående merverdiavgift
Utgående mva er mva som beregnes når du selger en vare/?tjeneste. Dette er den mva som kunden betaler. Mva beregnes ved salg både til andre næringsdrivende og til private kunder. Det skal også beregnes mva ved uttak av varer til personlig bruk.
Inngående merverdiavgift
Inngående mva er den mva som påløper når du kjøper en vare/?tjeneste. Dersom kjøperen er registrert i Merverdiavgiftsregisteret, kan inngående mva føres til fradrag ved mva-?oppgjøret.
BEDIN har lagd en guide for utfylling av momsoppgaven.
Innbetaling av skatt og arbeidsgiveravgift. Skatt og arbeidsgiveravgift skal betales inn til kemneren i kommunen din. Kontakt kommunen for å få konto– og kidnummer. Det skal betales inn i 2 betalinger. Du må levere:
- årsoppgave RF-1025B
- lønns– og trekkoppgave RF-1015B
- terminoppgave RF-1037
Informasjon hentet fra BEDIN.no og Skatteetaten.no.